A implementação da reforma tributária exigirá um movimento antecipado de adaptação por parte de aproximadamente 2 milhões de pequenas e médias empresas (PMEs), segundo levantamento que analisou os reflexos das novas regras em diferentes segmentos da economia brasileira. O estudo indica que, embora o impacto varie entre as atividades, parte significativa do setor empresarial precisará revisar processos internos, sistemas e estratégias para enfrentar a fase de transição do novo modelo de tributação sobre o consumo.

As empresas classificadas como prioritárias para adaptação representam cerca de 14% do Produto Interno Bruto (PIB) do país e concentram aproximadamente 10 milhões de postos de trabalho, o que evidencia a relevância econômica do grupo diante das mudanças previstas pela reforma.

Adaptação vai além do cálculo dos tributos

O levantamento destaca que o desafio das empresas não se limita à adequação das obrigações fiscais. A chegada do modelo baseado no IVA dual, com CBS e IBS, exigirá uma revisão mais ampla da gestão empresarial.

Entre os principais pontos que devem ser avaliados estão a estrutura de custos, os processos internos, a parametrização dos sistemas de gestão (ERPs), a relação com fornecedores e o perfil da carteira de clientes. A expectativa é que a ampliação do mecanismo de créditos tributários aumente a importância do planejamento das operações comerciais durante a transição.

Nesse cenário, preparar os sistemas e revisar procedimentos com antecedência tende a reduzir riscos operacionais quando as novas regras forem implementadas.

Setores concentram maior necessidade de preparação

O estudo analisou 76 segmentos econômicos e classificou 26 atividades como de alta prioridade para adaptação à reforma tributária.

A definição levou em consideração fatores como o fluxo financeiro das empresas, o grau de complexidade operacional para implantação do novo modelo, a sensibilidade às alterações na tributação e os efeitos do novo sistema de créditos tributários.

Entre os segmentos que demandam atenção especial estão as atividades de descontaminação e gestão de resíduos, a fabricação de produtos farmoquímicos e farmacêuticos e os serviços de apoio à extração mineral.

Segundo o levantamento, estar entre os setores mais expostos não significa, necessariamente, aumento da carga tributária, mas indica uma necessidade maior de planejamento para absorver as mudanças previstas na legislação.

Empresas do Simples Nacional também entram no radar

Embora o Simples Nacional mantenha regras próprias, o estudo aponta que empresas enquadradas nesse regime também precisarão avaliar os efeitos da reforma, principalmente aquelas que atuam em atividades como serviços especializados para construção e transporte terrestre.

Um dos pontos que exigirão análise será a possibilidade de adoção do chamado Simples Nacional híbrido, instituído pela Lei Complementar nº 214/2025.

Nesse formato, parte da tributação permanece sendo recolhida pelo Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), enquanto IBS e CBS passam a ser pagos separadamente, permitindo que os clientes aproveitem integralmente os créditos tributários relacionados às operações.

A escolha entre permanecer no modelo tradicional ou migrar para essa alternativa poderá influenciar diretamente a estratégia tributária de diversas empresas durante a transição.

Contabilidade ganha papel mais estratégico

Além do cumprimento das obrigações acessórias, os escritórios contábeis deverão ampliar sua atuação na orientação aos clientes ao longo da implantação da reforma tributária.

O levantamento aponta que simulações de cenários, análises de impacto financeiro e avaliações sobre o regime tributário mais adequado tendem a ganhar importância nos próximos meses, especialmente para empresas que precisarão tomar decisões antes da consolidação das novas regras.

À medida que a implementação da reforma avança, o planejamento tributário e a preparação tecnológica passam a ocupar posição central na gestão das PMEs, reduzindo riscos e favorecendo uma adaptação mais segura ao novo ambiente fiscal.

Redação Portal Educação – com informações do Portal Contábeis.